Пояснювальна записка до проекту обласного бюджету на 2008 рік

 

Прогноз основних показників економічного і соціального розвитку Закарпатської  області, показників обласного бюджету  за основними видами доходів, видатків та фінансування на наступний рік.

 

            Головним завданням органів виконавчої влади та місцевого самоврядування у 2008 році є створення умов для забезпечення сталого економічного зростання на основі ефективного функціонування реального сектору економіки, підтримка та розвиток пріоритетних сфер діяльності, малого підприємництва, зниження соціально-економічних міжрегіональних диспропорцій та ряд інших. Так, прогнозується, що валова додана вартість зросте проти очікуваного у 2007 році на 5,0 відс., обсяг виробництва продукції промисловості – на 9,0 відс., фонд оплати праці в галузях економіки - на 20,0 відс.; середньомісячна заробітна плата працівників, зайнятих в галузях економіки, складе 1210,0 грн., що на 17,0 відс. вище 2007 року.

 

Основні показники економічного і соціального розвитку області

 

 

Прогнозні показники обласного бюджету на наступний рік визначені на основі принципів, встановлених Конституцією України, Бюджетним кодексом України, Законом України “Про Державний бюджет України на 2008 рік та про внесення змін до деяких законодавчих актів України”, іншими нормативно-правовими актами.

 

Планування доходів обласного бюджету на 2008 рік здійснено з урахуванням  фактично отриманих у минулі роки надходжень за окремими основними джерелами, змін в законодавстві та основних прогнозних показників економічного і соціального розвитку області на  наступний рік. 

Загальний обсяг доходів обласного бюджету на 2008 рік прогнозується  в сумі 1 103 244,4 тис.грн.,  із них: дотація вирівнювання та додаткова дотація на вирівнювання фінансової забезпеченості місцевих бюджетів в сумі 265 054,0 тис. грн., що на 60,6 відс. більше 2007 року; субвенції з державного бюджету –        630 595,9 тис.грн., що на 12,0 відс. більше 2007 року; податки, збори (обов’язкові платежі) – 207 594,5 тис.грн., що на  9,4 відс. більше надходжень у 2007 році.

За формульним розрахунком, здійсненим Міністерством фінансів України відповідно до постанови Кабінету Міністрів України від 05.09.2001р. № 1195 „Про затвердження Формули розподілу обсягу міжбюджетних трансфертів між державним та місцевими бюджетами” (з внесеними змінами постановами Кабінету Міністрів України від 05.09.2007 № 1108 та від 21.11.2007 №1362) обсяг дотації вирівнювання обласному бюджету з державного бюджету на 2008 рік визначений у сумі – 242 246,0  тис.грн., що на  64,1 відс. більше ніж у 2007 році.

За обласним бюджетом закріплені доходні джерела, головним з яких є податок з доходів фізичних осіб. Він зараховується до обласного бюджету у розмірі 25 відсотків від обсягу податку, що справляється на території області, і   становить 83,0 відс. обсягу загального фонду. За 2007 рік до зведеного бюджету області надійшло  податку з доходів фізичних осіб  в сумі  479 773,5 тис.грн., у тому числі до обласного бюджету – 119 940,2 тис.грн., що на 53,0 відс. або 41 555,7 тис.грн. більше  2006 року.

В 2008 році продовжуватиметься позитивна тенденція  зростання надходжень   податку з доходів фізичних осіб, основними чинниками якої є:

- запровадження нових розмірів мінімальної заробітної плати з 1 січня 2008 року – 515,0 грн., з 1 квітня – 525,0 грн., з 1 жовтня – 545,0 грн., з 1 грудня – 605,0 грн. на місяць;

- прогнозне збільшення середньомісячної заробітної плати працівників, зайнятих в галузях економіки, у 2008 році до 1210,0 грн. проти очікуваних 1034,0 грн. у 2007 році (або на 17 відс.), у сільському господарстві -  відповідно до 673,0 грн. проти 591,0 грн. (або на 13,9 відс.), працівників малих підприємств – до 726,0 грн. проти  615,0 (або на 18,0 відс.);

- продовження оплати праці згідно з запровадженим у 2007 році другим етапом Єдиної тарифної сітки розрядів і коефіцієнтів з оплати праці працівників установ, закладів та організацій окремих галузей бюджетної сфери та введення з 1 листопада 2008 року третього етапу Єдиної тарифної сітки;

- поступове реформування податкової системи, що спонукає суб’єктів підприємницької діяльності до легалізації доходів і, відповідно, до детінізації доходів найманих працівників.

Розрахунок  надходжень податку з доходів фізичних осіб на 2008 рік
по Закарпатській області

 

 

Прогнозна сума податку з доходів фізичних осіб по області на 2008 рік становить 594 364,4 тис.грн., у тому числі  до обласного бюджету – 148 591,1 тис.грн.,  що більше на 24,0 відс. від надходжень у 2007 році.

За 2007 рік до обласного бюджету надійшло плати за землю 9128,0 тис.грн., що на 6,3 відс. або 537,3 тис.грн. більше уточненого річного плану.

Прогнозні розрахунки надходжень плати за землю на 2008 рік здійснювались відповідно до Законів України „Про плату за землю” та „Про оренду землі”, постанови Кабінету Міністрів України від 12 травня 2000 року № 783 „Про проведення індексації грошової оцінки земель”, на підставі даних, отриманих від податкових та фінансових органів  області про площі земельних ділянок, що оподатковуються.   

Виходячи із загальної площі земель, взятих до оподаткування,  суми нарахованого податку на них, а також враховуючи надходження орендної плати та погашення податкової заборгованості, по області планується надходження плати за землю в сумі 46 800,0 тис.грн., із них 11700,0 тис.грн. (25,0 відсотків) -  до обласного бюджету, що більше показника у 2007 році на 28,2  відс., або 2572,0 тис. гривень.

           

Збільшення надходжень плати за землю зумовлено:

збільшенням у 5 разів ставок земельного податку для земель, грошову оцінку яких не проведено (частина 2 статті 7 Закону України „Про плату за землю”);

збільшенням площ, по яких проведена грошова оцінка земель;

налагодженням обліку землевласників, землекористувачів і орендарів та забезпечення їх оподаткування відповідно до грошової оцінки земель та ставок податку;

диференціюванням мінімального розміру орендної плати за земельні ділянки, які перебувають у державній або комунальній власності і встановлення для всіх категорій земель (крім сільськогосподарського призначення) мінімального розміру орендної плати – трьохкратний розмір земельного податку; максимальний її розмір встановлюється на рівні 12 відс. нормативної грошової оцінки землі (частина 4 статті 21 Закону України „Про оренду землі”);

збільшенням орендної плати в результаті оформлення права постійного володіння і користування земельною ділянкою підприємств та організацій державної і комунальної власності;

проведенням інвентаризації земельних ділянок, наданих в оренду;

переглядом укладених угод на оренду землі та розміру орендної плати;

погашенням податкового боргу за минулі роки.

   

Розрахунок надходжень плати за землю на 2008 рік

 

 

 

  На 2008 рік до обласного бюджету  прогнозується надходження плати за видачу ліцензій на право роздрібної торгівлі алкогольними та тютюновими виробами в сумі  13320,0 тис.грн., що на 4,9 відс. або 691,6 тис.грн. менше надходжень за 2007 рік. За даними Регіонального управління департаменту контролю за виробництвом та обігом спирту, алкогольних напоїв і тютюнових виробів Державної податкової адміністрації України у Закарпатській області зменшення надходжень прогнозується у зв’язку з переходом великих магазинів (супермаркетів), які розпочинали свою діяльність із придбання ліцензій на всі наявні електронні контрольно – касові апарати (в середньому 10-16 штук), на спеціалізовані відділи продажу алкогольних напоїв із використанням одного – двох електронних контрольно – касових апаратів.

 Плати за видачу ліцензій та сертифікатів прогнозується на 2008 рік в сумі 110,0 тис.грн., що на 3,7 відс. або 3,9 тис.грн. більше надходжень 2007 року. Даний платіж надійде від видачі ліцензій на право здійснення  будівельної діяльності, освітньо-професійної  діяльності професійно-технічних навчальних закладів, освітньої діяльності приватних дошкільних закладів та інших видів діяльності. 

Податку на прибуток підприємств і організацій, що належать до комунальної власності,  у 2007 році надійшло у сумі 248,6 тис.грн. та частини прибутку (доходу) господарських організацій (які належать до комунальної власності, або у статутних фондах яких є частка комунальної власності), що вилучається до бюджету  - 36,6 тис.гривень.

На 2008 рік такі надходження прогнозуються відповідно у сумі 425,5 тис.грн. та 112,2 тис.грн. від підприємств обласної комунальної власності: ЗОКП „Міжнародний аеропорт Ужгород”, ЗОВО „Фармація”, „Будинкоуправління адмінбудівель”, санаторій „Перлина Карпат”, ОКП „Служба автомобільних перевезень”.

Плати за оренду майнових комплексів та іншого майна, що у комунальній власності, до обласного бюджету  у 2007 році надійшло в сумі 597,0 тис.грн., що становить 91,8 відс. річного плану. За даними управління з питань майна комунальної власності на 2008 рік очікується даних надходжень у сумі 436,5 тис.грн., що на 26,9 відс.  або  160,5 тис.грн. менше надходжень 2007 року. Зменшення надходжень прогнозується у зв’язку з відчуженням у 2008 році готелю „Дружба”, відповідно до рішення сесії обласної ради від 29 листопада 2007 року №410.

За результатами аналізу надходжень попередніх періодів прогнозується, що до загального фонду обласного бюджету надійде плати за державну реєстрацію, крім плати за державну реєстрацію суб’єктів підприємницької діяльності, у сумі 35,0 тис.грн., із них: 32,8 тис.грн. -  за реєстрацію іноземних інвестицій (постанова КМУ від 07.08.1996 р. №928 „Про затвердження Положення про порядок державної реєстрації іноземних інвестицій”), 2,2 тис. грн. - за реєстрацію об’єднань громадян.

Вперше на 2008 рік до загального фонду обласного бюджету плануються надходження від розміщення в установах банків тимчасово вільних бюджетних коштів у сумі 220,0 тис. гривень. 

Надходження плати за придбання торгових патентів пунктами продажу нафтопродуктів (автозаправними станціями, заправними пунктами) прогнозується в сумі 775,1 тис.грн., що на 5,4 відс. або 40,0 тис.грн. більше надходжень 2007 року. Відповідно до статті 4 Закону України “Про джерела фінансування дорожнього господарства України” плата за придбання цих патентів є доходним джерелом спеціального фонду обласного бюджету і стовідсотково зараховується до його складу.

Надходження податку з власників транспортних засобів та інших самохідних машин та механізмів прогнозується до обласного бюджету у сумі  18 753,8 тис.грн.  Відповідно до  Закону України “Про Державний бюджет України на 2008 рік та про внесення змін до деяких законодавчих актів України” передбачається, що цей податок є джерелом формування спеціального фонду обласного бюджету  у розмірі 30,0 відс. від надходжень за транспортні засоби, зареєстровані у містах - обласних центрах, і 50,0 відс. - на територіях міст, селищ та сіл області.

На 2008 рік до спеціального фонду обласного бюджету плануються  кошти від відшкодування втрат сільськогосподарського і лісогосподарського виробництва у сумі  1 400,0 тис. гривень. Відповідно до Земельного кодексу України до обласного бюджету даний платіж зараховується у розмірі 25 відсотків від обсягу податку, що справляється на території області.

Надходження збору за забруднення навколишнього природного середовища плануються в сумі 1032,1 тис. гривень. Названий збір стягується відповідно до статті 44 Закону України “Про охорону навколишнього природного середовища”, порядок встановлення нормативів збору та його стягнення затверджено постановою Кабінету Міністрів України від 1 березня 1999 року №303. 

           

Видатки  обласного  бюджету

 

Загальний обсяг видатків обласного бюджету передбачено на 2008 рік у сумі 1 102 233,4 тис.грн., що на 25,5 відс. або 224 286,1 тис.грн. більше від показників, затверджених на 2007 рік, у тому числі по загальному фонду видатки плануються у сумі  1 044 744,8 тис.грн. або на 220 481,2 тис.грн. більше до затверджених показників на 2007 рік та по спеціальному фонду – 57 488,6 тис.грн., що на 3 804,9 тис.грн. більше до затверджених показників на 2007 рік.

Формування видаткової частини обласного бюджету на 2008 рік здійснено відповідно до вимог чинного бюджетного законодавства. Необхідно відмітити, що відповідно до Закону України “Про Державний бюджет України на 2008 рік та про внесення змін до деяких законодавчих актів України” у показниках обласного бюджету враховано підвищення  розміру мінімальної заробітної плати з 1 січня – до 515 гривень, з 1 квітня – до 525 гривень, з 1 жовтня – до 545 гривень та з 1 грудня – 605 гривень. Крім цього, передбачено видатки на оплату праці працівників установ, закладів та організацій окремих галузей бюджетної сфери за тарифними коефіцієнтами ІІ етапу оплати праці на основі Єдиної тарифної сітки розрядів і коефіцієнтів, затвердженими постановою Кабінету Міністрів України від 30.08.2002 №1298, та на впровадження з 01.11.2008 ІІІ етапу оплати праці на основі Єдиної тарифної сітки. Фонд оплати праці по загальному фонду по установах обласного бюджету складе 129 538,5 тис.грн., що більше затвердженого показника на 2007 рік на 56,8 відс. та плану на 2007 рік з урахуванням змін – на 32,6 відсотка.

 

Основні показники видаткової частини обласного бюджету

 

                                                                                                         (тис.грн.)